香港作為全球金融樞紐之一，始終致力於與世界各地加強經貿及稅務方面的合作。隨著全球經濟融合速度加快，跨國投資與貿易變得益發頻繁，如何有效避免企業面臨雙重課稅，同時提升營運效率，成為國際社會共同關注的議題。在這樣的大環境下，香港與馬爾代夫於2025年5月26日正式簽署了全面性稅務協定（見附圖），這不僅標誌著雙方稅務合作關係的重要里程碑，也為雙邊經貿往來注入更多活力，並在企業層面帶來明確的稅務指引及保障。
雙重課稅寬免機制的實質意涵
根據最新簽訂的全面協定條款，香港企業在馬爾代夫繳納的稅款，不論是直接繳納還是以扣繳方式支付，都可以依照香港本地相關法律規定，申請抵免在香港就同一收入所繳納的稅款[1]。這一機制成功解決跨境企業因兩地重複徵稅導致的高額稅負問題。以香港企業在馬爾代夫設立分支機構為例，只要在當地繳納應繳所得稅，即可在香港稅務申報時申請抵免，從而避免同一筆利潤被兩地分別課稅。此舉不僅減輕了企業的稅務負擔，也降低了合規成本，對企業營運帶來直接利好。
除稅務協定外，香港與馬爾代夫間的自貿協定亦已生效，並持續深化雙方在經貿領域的互動[3]。隨著於2025年3月1日實施的修訂協議二，商品、服務及資本流動將更為便利，整體打造更穩健且具吸引力的經商環境。
強化跨境投資的信心與競爭優勢
此次雙邊簽訂的全面避免雙重課稅協定，遠非只是形式上的法律文件，而是賦予企業實質的法規確定性和市場穩定性。一方面，它減少了由不同司法管轄區就同一收入多次徵稅所帶來的變數，使企業財務規劃更具預測性；另一方面，有效提升投資者對兩地市場的信心。
對於積極拓展海外業務，特別是在馬爾代夫設立據點的港資企業而言，「雙重課稅寬免」提供了明顯的資金回流保護和優惠，激勵本地資本投向南亞等新興市場，同時也促使馬爾代夫資金更順利地流入香港，參與多元商業活動。
值得關注的是，修訂協議二在放寬部分行業門檻與簡化審批程序方面取得進展，旅遊和金融服務業等重點產業因而受益，拓寬了兩地經濟合作的深度與廣度[3]。這將進一步吸引跨國企業將香港作為區域總部或營運基地，加強本港作為國際商業中心的地位。
促進區域經濟一體化持續發展
除了個別企業的實質收益，「全面性避免雙重課稅」協定同時對地區經濟融合具有深遠意義。類似於「一帶一路」倡議框架下的成功案例比比皆是，例如土耳其現已成為香港第30大貿易夥伴並完成相關條約談判[5]。此次與位於印度洋的南亞島國馬爾代夫達成共識，亦表明「走出去」戰略正朝著實質化方向邁步。
從長遠視野觀察，互聯互通、知識共享及標準對接等理念漸次滲透到具體合作操作中，不論是透過世界海關組織亞太區峰會加強會員國間協調，還是借助多邊自貿談判降低貿易壁壘，均彰顯這一趨勢[4][3]。
未來，隨著更多國家加入類似框架協議體系，一個涵蓋面廣、規則統一且執行力強的國際網絡將逐步形成，從而進一步釋放全球經濟成長潛能，增強區域乃至全球經濟動能。
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總括來看，此次「香江—天堂島嶼」（香江象徵中國特別行政區香港；天堂島嶼指代印度洋的馬爾代夫）之間所締結的歷史性協定，不是偶然的巧合。「雙邊稅收協定 + 自由貿易協定 + 修訂協議二」三者互為支撐，形成一個全方位合作平台，共同營造出開放包容的國際營商環境。
展望未來，在「一帶一路」倡議推動下，類似的跨境合作案例將持續增加，推動區域及全球經濟整合進程穩步向前。雙贏、多贏的合作格局正在逐漸成形：企業享有更穩定的預期與公平競爭環境，政府則能穩健擴大稅源與促進社會經濟發展。
最後，值得強調的是「規則透明」、「依法執行」與「利益共享」三者，正是當今全球化環境中最珍貴的資產與基石，為國際經濟活動提供持久穩定的保障。
資料來源:
[1] www.info.gov.hk
[2] www.ird.gov.hk
[3] research-prd.origin-aws.hktdc.com
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